What is the withholding tax on dividends paid out of Ukraine?

The domestic rate is fifteen per cent. Double taxation treaties commonly reduce it to five or ten per cent depending on the shareholding, but the reduced rate is available only where the recipient is the beneficial owner of the income. A conduit company that passes the dividend straight on will not qualify.

Do I create a permanent establishment by hiring remote staff in Ukraine?

Possibly. A PE can arise where personnel in Ukraine habitually conclude contracts or play the principal role leading to their conclusion, and the analysis looks at what people actually do rather than their job titles or contract form. Engaging individuals as independent contractors does not by itself avoid the issue.

What are the transfer pricing thresholds?

Documentation obligations arise where the taxpayer's annual income exceeds the statutory threshold and the volume of transactions with a particular related or listed counterparty exceeds the transaction threshold. Transactions with counterparties in listed low-tax jurisdictions are controlled irrespective of relationship. Thresholds are indexed, so they should be checked against the current year.

How long does a tax dispute take?

Administrative appeal is measured in weeks. Court proceedings through first instance, appeal and cassation commonly take eighteen months to three years. Because assessed amounts are not collected while an appeal is pending, the timeline is often less damaging than it appears — but interest and the reputational effect of an open dispute are real considerations.

Strona główna/Usługi/Podatki i finanse

Podatki i finanse

Podatki rzadko decydują o tym, czy inwestycja dojdzie do skutku, ale regularnie o tym, ile przyniesie. Doradzamy w zakresie skutków podatkowych wejścia, działalności i wyjścia z Ukrainy.

Wprowadzenie

Ukraiński system podatkowy nie jest jak na region wyjątkowo skomplikowany, ale jest egzekwowany coraz bardziej wyrafinowanie. Status beneficjenta rzeczywistego bywa badany, zakład podatkowy stwierdzany chętniej niż dawniej, dokumentacja cen transferowych analizowana, a organ podatkowy coraz częściej ocenia transakcję według jej treści, a nie formy.

Doradzamy w podatkowym wymiarze inwestycji i działalności: jak i jakim kosztem transferowane są zyski, czy stawka traktatowa jest realnie dostępna, kiedy dana konstrukcja tworzy obecność podlegającą opodatkowaniu i jak wyceniać oraz dokumentować transakcje z podmiotami powiązanymi. Gdy stanowisko jest kwestionowane, prowadzimy kontrolę, a w razie potrzeby odwołanie.

Typowe sytuacje

Spółka matka chce znać rzeczywisty koszt transferu zysku z ukraińskiej spółki zależnej.
Organ podatkowy odmówił obniżonej stawki traktatowej dla należności licencyjnych, kwestionując status beneficjenta rzeczywistego.
Zagraniczna firma z pracownikami zdalnymi w Ukrainie musi wiedzieć, czy utworzyła zakład podatkowy.
Ceny w transakcjach z podmiotami powiązanymi nigdy nie zostały udokumentowane, a sprawozdanie o transakcjach kontrolowanych jest zaległe.
Wydano decyzję podatkową i biegnie termin odwołania administracyjnego.

Zakres prac

Czym się zajmujemy

Sprawy, które prowadzimy w ramach tej specjalizacji. Zlecenie zwykle łączy kilka z nich, a nie ogranicza się do jednej pozycji.

Struktura inwestycji

Modelowanie podatkowe ścieżki wejścia do Ukrainy, w tym podatku u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych oraz kosztu wyjścia.

Korzyści traktatowe

Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, analiza statusu beneficjenta rzeczywistego i dokumentacja niezbędna dla obniżonej stawki u źródła.

Zakład podatkowy

Ocena ryzyka powstania zakładu z tytułu personelu, agentów, placów budowy i pracy zdalnej oraz ograniczanie tego ryzyka, gdy jest realne.

Ceny transferowe

Identyfikacja transakcji kontrolowanych, analizy porównawcze, przygotowanie local file i roczne sprawozdanie o transakcjach kontrolowanych.

Obowiązki CFC

Sprawozdawczość zagranicznych spółek kontrolowanych dla właścicieli będących rezydentami Ukrainy, obliczenie skorygowanego zysku i analiza zwolnień.

VAT i cło

Traktowanie VAT dostaw i usług transgranicznych, procedury zwrotu oraz kwestie wartości celnej i klasyfikacji.

Podatki od zatrudnienia

Struktura wynagrodzeń pracowników oddelegowanych, ustalenie rezydencji podatkowej i obowiązki składkowe.

Spory podatkowe

Reprezentacja podczas kontroli, sprzeciwy wobec decyzji podatkowych i postępowania przed sądami administracyjnymi.

Jak pracujemy

Od pierwszej rozmowy do zakończenia

Przewidywalny przebieg z pisemnym rezultatem na każdym etapie, dzięki czemu zawsze wiadomo, na czym stoi sprawa i ile kosztuje kolejny krok.

Ustalenie stanu faktycznego

Ustalamy rzeczywiste przepływy, umowy i zaangażowane osoby, a nie zamierzoną strukturę na papierze.

Analiza

Pisemne stanowisko co do traktowania podatkowego, jego siły oraz miejsca, w którym leży ryzyko, jeśli zostanie zakwestionowane.

Wdrożenie

Zmiany umów, dokumentacja i zgłoszenia, które stawiają stanowisko na możliwej do obrony podstawie.

Obrona

Wsparcie w kontroli, sprzeciwy i postępowania sądowe, gdy stanowisko jest weryfikowane.

Dlaczego klienci wybierają nas

Znajomość lokalnych realiów, międzynarodowe standardy

Pracujemy tak, jak oczekują tego działy prawne naszych klientów i ich międzynarodowi doradcy: jasno określony zakres, pisemne opinie, raportowanie po angielsku i żadnych niespodzianek w honorariach.

Opinie po angielsku, napisane tak, by mógł z nich korzystać zarząd nieznający prawa ukraińskiego.
Wycena uzgodniona przed rozpoczęciem prac, ze stawkami ryczałtowymi tam, gdzie pozwala na to zakres.
Za sprawę odpowiada konkretny wspólnik, a nie zmieniający się zespół.
Działamy w Ukrainie od 2003 roku — przez każdy kolejny cykl zmian regulacyjnych.

Pytania

Najczęściej zadawane

Ile wynosi podatek u źródła od dywidend wypłacanych z Ukrainy?

Stawka krajowa to piętnaście procent. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania obniżają ją zwykle do pięciu lub dziesięciu procent w zależności od udziału, ale stawka obniżona przysługuje tylko wtedy, gdy odbiorca jest beneficjentem rzeczywistym dochodu. Spółka pośrednicząca, która przekazuje dywidendę dalej, nie spełni tego warunku.

Czy zatrudniając pracowników zdalnych w Ukrainie tworzę zakład podatkowy?

Możliwe. Zakład może powstać, gdy personel w Ukrainie zwyczajowo zawiera umowy lub odgrywa główną rolę prowadzącą do ich zawarcia, a ocena opiera się na tym, co ludzie faktycznie robią, a nie na nazwach stanowisk czy formie umowy. Współpraca na zasadzie samozatrudnienia sama w sobie nie rozwiązuje problemu.

Jakie są progi cen transferowych?

Obowiązek dokumentacyjny powstaje, gdy roczny przychód podatnika przekracza próg ustawowy, a wolumen transakcji z danym podmiotem powiązanym lub z listy przekracza próg transakcyjny. Transakcje z kontrahentami z krajów o niskim opodatkowaniu ujętych na liście są kontrolowane niezależnie od powiązania. Progi są indeksowane, więc należy je sprawdzać dla bieżącego roku.

Ile trwa spór podatkowy?

Odwołanie administracyjne liczy się w tygodniach. Postępowanie sądowe przez pierwszą instancję, apelację i kasację trwa zwykle od osiemnastu miesięcy do trzech lat. Ponieważ w czasie odwołania naliczone kwoty nie są ściągane, czas jest często mniej dotkliwy, niż się wydaje — ale odsetki i wpływ otwartego sporu na reputację to realne czynniki.

Powiązane

Następny krok

Porozmawiajmy o Państwa sprawie

Proszę napisać, co mają Państwo osiągnąć w Ukrainie. Pierwsza konsultacja jest bezpłatna i poufna — powiemy wprost, czy jesteśmy właściwą kancelarią do tego zadania.

Zamów konsultację +38 044 240 75 10