What is the withholding tax on dividends paid out of Ukraine?

The domestic rate is fifteen per cent. Double taxation treaties commonly reduce it to five or ten per cent depending on the shareholding, but the reduced rate is available only where the recipient is the beneficial owner of the income. A conduit company that passes the dividend straight on will not qualify.

Do I create a permanent establishment by hiring remote staff in Ukraine?

Possibly. A PE can arise where personnel in Ukraine habitually conclude contracts or play the principal role leading to their conclusion, and the analysis looks at what people actually do rather than their job titles or contract form. Engaging individuals as independent contractors does not by itself avoid the issue.

What are the transfer pricing thresholds?

Documentation obligations arise where the taxpayer's annual income exceeds the statutory threshold and the volume of transactions with a particular related or listed counterparty exceeds the transaction threshold. Transactions with counterparties in listed low-tax jurisdictions are controlled irrespective of relationship. Thresholds are indexed, so they should be checked against the current year.

How long does a tax dispute take?

Administrative appeal is measured in weeks. Court proceedings through first instance, appeal and cassation commonly take eighteen months to three years. Because assessed amounts are not collected while an appeal is pending, the timeline is often less damaging than it appears — but interest and the reputational effect of an open dispute are real considerations.

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Fiscalità e finanza

Il fisco raramente decide se un investimento si farà, ma decide regolarmente quanto renderà. Assistiamo sulle conseguenze fiscali dell'ingresso, dell'operatività e dell'uscita dall'Ucraina.

Panoramica

Il sistema fiscale ucraino non è particolarmente complesso per gli standard della regione, ma viene applicato con crescente raffinatezza. La titolarità effettiva viene messa alla prova, la stabile organizzazione viene contestata più facilmente di un tempo, la documentazione sui prezzi di trasferimento viene esaminata e l'amministrazione legge sempre più l'operazione secondo la sostanza anziché la forma.

Assistiamo sulla dimensione fiscale dell'investimento e dell'operatività: come e a quale costo si rimpatriano gli utili, se un'aliquota convenzionale sia realisticamente ottenibile, quando un assetto crea una presenza imponibile e come vadano valorizzate e documentate le operazioni infragruppo. Se una posizione viene contestata, seguiamo la verifica e, se necessario, il ricorso.

Situazioni tipiche

Una capogruppo vuole conoscere il costo effettivo del rimpatrio degli utili dalla controllata ucraina.
L'amministrazione fiscale ha negato l'aliquota convenzionale ridotta sulle royalty contestando la titolarità effettiva.
Un'impresa estera con personale in remoto in Ucraina deve sapere se ha creato una stabile organizzazione.
I prezzi infragruppo non sono mai stati documentati e la dichiarazione sulle operazioni controllate è scaduta.
È stato emesso un avviso di accertamento e il termine per il ricorso amministrativo sta decorrendo.

Ambito di attività

Di cosa ci occupiamo

Le attività che seguiamo in quest'area. Un incarico di solito ne combina diverse, anziché limitarsi a una sola voce.

Struttura dell'investimento

Modellazione fiscale del percorso di ingresso in Ucraina, comprese le ritenute su dividendi, interessi e royalty e il costo dell'uscita.

Benefici convenzionali

Applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni, analisi della titolarità effettiva e documentazione necessaria a sostenere l'aliquota ridotta alla fonte.

Stabile organizzazione

Valutazione del rischio di stabile organizzazione derivante da personale, agenti, cantieri e lavoro da remoto, e mitigazione dove il rischio è reale.

Prezzi di trasferimento

Individuazione delle operazioni controllate, analisi di comparabilità, predisposizione del local file e dichiarazione annuale sulle operazioni controllate.

Adempimenti CFC

Dichiarazioni sulle società estere controllate per i soci residenti in Ucraina, calcolo dell'utile rettificato e analisi delle esenzioni.

IVA e dogane

Trattamento IVA di cessioni e prestazioni transfrontaliere, procedure di rimborso e questioni di valore in dogana e classificazione.

Fiscalità del lavoro

Struttura retributiva per il personale espatriato, determinazione della residenza fiscale e obblighi contributivi.

Contenzioso tributario

Assistenza nelle verifiche, opposizione agli avvisi di accertamento e contenzioso davanti ai tribunali amministrativi.

Come lavoriamo

Dalla prima telefonata alla conclusione

Una sequenza prevedibile con un risultato scritto a ogni fase, così da sapere sempre a che punto è la pratica e quanto costa il passo successivo.

Ricostruzione dei fatti

Ricostruiamo i flussi, i contratti e le persone realmente coinvolte, non la struttura immaginata sulla carta.

Analisi

Una posizione scritta sul trattamento fiscale, sulla sua solidità e su dove si collochi l'esposizione in caso di contestazione.

Attuazione

Modifiche contrattuali, documentazione e adempimenti che mettono la posizione su basi difendibili.

Difesa

Assistenza in verifica, opposizioni e contenzioso quando la posizione viene messa alla prova.

Perché i clienti si rivolgono a noi

Conoscenza del contesto locale, standard internazionali

Lavoriamo come si aspettano gli uffici legali dei nostri clienti e i loro consulenti internazionali: perimetro chiaro, pareri scritti, reportistica in inglese e nessuna sorpresa sugli onorari.

Pareri in inglese, redatti perché siano utilizzabili da un consiglio di amministrazione che non conosce il diritto ucraino.
Preventivi concordati prima di iniziare, con compensi a forfait dove l'ambito lo consente.
Un socio nominativamente responsabile della pratica, non una squadra che ruota.
Attivi in Ucraina dal 2003, attraverso ogni ciclo normativo da allora.

Domande

Domande frequenti

Qual è la ritenuta sui dividendi in uscita dall'Ucraina?

L'aliquota interna è del quindici per cento. Le convenzioni contro le doppie imposizioni la riducono di solito al cinque o al dieci per cento a seconda della partecipazione, ma l'aliquota ridotta spetta solo se il percettore è il titolare effettivo del reddito. Una società di mero transito che gira subito il dividendo non ne beneficia.

Assumere personale in remoto in Ucraina crea una stabile organizzazione?

Può darsi. Una stabile organizzazione può sorgere quando il personale in Ucraina conclude abitualmente contratti o svolge il ruolo principale che porta alla loro conclusione, e l'analisi guarda a ciò che le persone fanno davvero, non alla qualifica o alla forma del contratto. Ingaggiarle come lavoratori autonomi non risolve di per sé il problema.

Quali sono le soglie sui prezzi di trasferimento?

Gli obblighi documentali sorgono quando i ricavi annui del contribuente superano la soglia di legge e il volume delle operazioni con una determinata controparte collegata o inclusa in elenco supera la soglia per operazione. Le operazioni con controparti in giurisdizioni a bassa fiscalità incluse negli elenchi sono controllate a prescindere dal collegamento. Le soglie sono indicizzate e vanno verificate per l'anno in corso.

Quanto dura un contenzioso fiscale?

Il ricorso amministrativo si misura in settimane. Il giudizio attraverso primo grado, appello e cassazione richiede di norma da diciotto mesi a tre anni. Poiché gli importi accertati non vengono riscossi in pendenza di ricorso, la durata è spesso meno dannosa di quanto sembri, ma interessi ed effetto reputazionale di una lite aperta restano fattori concreti.

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Diteci che cosa dovete ottenere in Ucraina. Il primo colloquio è gratuito e riservato: vi diremo con franchezza se siamo lo studio giusto per questo incarico.

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