What is the withholding tax on dividends paid out of Ukraine?

The domestic rate is fifteen per cent. Double taxation treaties commonly reduce it to five or ten per cent depending on the shareholding, but the reduced rate is available only where the recipient is the beneficial owner of the income. A conduit company that passes the dividend straight on will not qualify.

Do I create a permanent establishment by hiring remote staff in Ukraine?

Possibly. A PE can arise where personnel in Ukraine habitually conclude contracts or play the principal role leading to their conclusion, and the analysis looks at what people actually do rather than their job titles or contract form. Engaging individuals as independent contractors does not by itself avoid the issue.

What are the transfer pricing thresholds?

Documentation obligations arise where the taxpayer's annual income exceeds the statutory threshold and the volume of transactions with a particular related or listed counterparty exceeds the transaction threshold. Transactions with counterparties in listed low-tax jurisdictions are controlled irrespective of relationship. Thresholds are indexed, so they should be checked against the current year.

How long does a tax dispute take?

Administrative appeal is measured in weeks. Court proceedings through first instance, appeal and cassation commonly take eighteen months to three years. Because assessed amounts are not collected while an appeal is pending, the timeline is often less damaging than it appears — but interest and the reputational effect of an open dispute are real considerations.

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Steuern und Finanzen

Steuern entscheiden selten darüber, ob investiert wird, aber regelmäßig darüber, was die Investition abwirft. Wir beraten zu den steuerlichen Folgen von Einstieg, laufendem Betrieb und Ausstieg in der Ukraine.

Überblick

Das ukrainische Steuersystem ist im regionalen Vergleich nicht ungewöhnlich komplex, wird aber zunehmend versiert durchgesetzt. Die wirtschaftliche Berechtigung wird geprüft, Betriebsstätten werden schneller angenommen als früher, Verrechnungspreisdokumentation wird untersucht, und die Steuerbehörde beurteilt Transaktionen immer häufiger nach ihrer Substanz statt nach ihrer Form.

Wir beraten zur steuerlichen Dimension von Investition und Betrieb: wie und zu welchen Kosten Gewinne zurückgeführt werden, ob ein Abkommenssatz realistisch erreichbar ist, wann eine Gestaltung eine steuerpflichtige Präsenz begründet und wie Geschäfte zwischen verbundenen Unternehmen bepreist und dokumentiert werden sollten. Wird eine Position angegriffen, übernehmen wir die Betriebsprüfung und, falls nötig, das Rechtsmittel.

Typische Fallkonstellationen

Eine Muttergesellschaft will die tatsächlichen Kosten der Gewinnrückführung aus ihrer ukrainischen Tochter kennen.
Die Steuerbehörde hat den ermäßigten Abkommenssatz auf Lizenzgebühren wegen fehlender wirtschaftlicher Berechtigung versagt.
Ein ausländisches Unternehmen mit Remote-Mitarbeitern in der Ukraine muss wissen, ob es eine Betriebsstätte begründet hat.
Die Preisgestaltung zwischen verbundenen Unternehmen wurde nie dokumentiert, und der Bericht über kontrollierte Geschäfte ist überfällig.
Ein Steuerbescheid ist ergangen, und die Frist für den Einspruch läuft.

Leistungsumfang

Was wir tun

Die Aufgaben, die wir in diesem Rechtsgebiet übernehmen. In der Praxis ist ein Mandat meist eine Kombination aus mehreren davon und nicht eine einzelne Position.

Investitionsstrukturierung

Steuerliche Modellierung des Wegs in die Ukraine, einschließlich Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren sowie der Kosten des Ausstiegs.

Abkommensvergünstigungen

Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen, Prüfung der wirtschaftlichen Berechtigung und die Dokumentation, die einen ermäßigten Quellensteuersatz trägt.

Betriebsstätte

Bewertung des Betriebsstättenrisikos aus Personal, Vertretern, Baustellen und Remote-Konstellationen — samt Gegenmaßnahmen, wo das Risiko real ist.

Verrechnungspreise

Identifikation kontrollierter Geschäfte, Benchmarking, Erstellung des Local File und des jährlichen Berichts über kontrollierte Geschäfte.

CFC-Compliance

Meldungen zu beherrschten ausländischen Gesellschaften für in der Ukraine ansässige Inhaber, Ermittlung des bereinigten Gewinns und Prüfung von Befreiungen.

Umsatzsteuer und Zoll

Umsatzsteuerliche Behandlung grenzüberschreitender Lieferungen und Leistungen, Erstattungsverfahren sowie Fragen von Zollwert und Einreihung.

Lohnsteuern

Gestaltung der Vergütung entsandter Mitarbeiter, Bestimmung der Steueransässigkeit und Sozialabgabenpflichten.

Steuerstreitigkeiten

Vertretung in Betriebsprüfungen, Einsprüche gegen Steuerbescheide und Verfahren vor den Verwaltungsgerichten.

Wie wir arbeiten

Vom ersten Gespräch bis zum Abschluss

Ein vorhersehbarer Ablauf mit einem schriftlichen Ergebnis in jeder Phase, damit Sie jederzeit wissen, wo die Sache steht und was der nächste Schritt kostet.

Sachverhaltsaufnahme

Wir erfassen die tatsächlichen Zahlungsströme, Verträge und beteiligten Personen — nicht die auf dem Papier gedachte Struktur.

Analyse

Eine schriftliche Position zur steuerlichen Behandlung, zu ihrer Belastbarkeit und dazu, wo das Risiko liegt, wenn sie angegriffen wird.

Umsetzung

Vertragsanpassungen, Dokumentation und Meldungen, die die Position auf eine verteidigungsfähige Grundlage stellen.

Verteidigung

Begleitung der Betriebsprüfung, Einsprüche und Gerichtsverfahren, wenn die Position auf die Probe gestellt wird.

Warum Mandanten uns beauftragen

Lokale Kenntnis, internationale Standards

Wir arbeiten so, wie es die Rechtsabteilungen unserer Mandanten und deren internationale Berater erwarten: klar abgegrenzter Leistungsumfang, schriftliche Stellungnahmen, englischsprachige Berichterstattung und keine Überraschungen beim Honorar.

Beratung auf Englisch, formuliert so, dass ein Vorstand ohne Kenntnis des ukrainischen Rechts damit arbeiten kann.
Honorarschätzungen vor Arbeitsbeginn abgestimmt, mit Festpreisen, wo der Umfang es zulässt.
Ein namentlich benannter Partner trägt die Verantwortung, kein wechselndes Team.
Tätig in der Ukraine seit 2003 — durch jeden Regulierungszyklus seither.

Fragen

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Quellensteuer auf Dividenden aus der Ukraine?

Der innerstaatliche Satz beträgt fünfzehn Prozent. Doppelbesteuerungsabkommen senken ihn je nach Beteiligungshöhe häufig auf fünf oder zehn Prozent, doch der ermäßigte Satz gilt nur, wenn der Empfänger wirtschaftlich Berechtigter der Einkünfte ist. Eine Durchleitungsgesellschaft, die die Dividende sofort weiterreicht, qualifiziert sich nicht.

Begründe ich mit Remote-Mitarbeitern in der Ukraine eine Betriebsstätte?

Möglicherweise. Eine Betriebsstätte kann entstehen, wenn Personal in der Ukraine gewöhnlich Verträge abschließt oder die maßgebliche Rolle bei deren Abschluss spielt; maßgeblich ist, was die Personen tatsächlich tun, nicht ihre Bezeichnung oder Vertragsform. Eine Beauftragung als selbständige Auftragnehmer löst das Problem für sich genommen nicht.

Wie hoch sind die Schwellenwerte bei Verrechnungspreisen?

Dokumentationspflichten entstehen, wenn die Jahreseinkünfte des Steuerpflichtigen den gesetzlichen Schwellenwert und das Volumen der Geschäfte mit einem bestimmten verbundenen oder gelisteten Partner den Transaktionsschwellenwert übersteigen. Geschäfte mit Partnern in gelisteten Niedrigsteuergebieten gelten unabhängig von einer Verbundenheit als kontrolliert. Die Schwellen sind indexiert und sollten für das laufende Jahr geprüft werden.

Wie lange dauert ein Steuerstreit?

Das Einspruchsverfahren bemisst sich in Wochen. Gerichtsverfahren über erste Instanz, Berufung und Kassation dauern üblicherweise achtzehn Monate bis drei Jahre. Da festgesetzte Beträge während eines laufenden Rechtsmittels nicht vollstreckt werden, wiegt die Dauer oft weniger schwer als es scheint — Zinsen und die Außenwirkung eines offenen Streits sind aber reale Faktoren.

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Sagen Sie uns, was Sie in der Ukraine erreichen müssen. Das erste Gespräch ist kostenlos und vertraulich — wir sagen Ihnen offen, ob wir die richtige Kanzlei dafür sind.

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